信託公會：勞工樂退 第三支柱不可少

評析：前兩大支柱因為屬強迫性質，所以能為退休金存下基礎，但要規劃好第三支柱最為困難，因為生活中太多變數，能否長期執行退休計畫都是未定數，而第三支柱要選什麼金融商品也是個問題，選儲蓄險雖然保守穩定，但對於退休金整體增長效益不大，不過儲蓄險適合拿來打底，其餘資金就可以選擇穩定獲利的績優股或是固定收益商品，這樣在累積退休金時會來得比較快，但金融市場有漲有跌，心理抗衡也是很重要，這也是在做退休金準備時最難的部分

信託公會：勞工樂退 第三支柱不可少 04:09  2019/09/14 工商時報 魏喬怡

雷仲達指出，依現行規定，雇主每月須幫員工提繳薪資的6％做為退休金，另外，勞工自己也可自行提撥最高上限的6％薪資，來累積自己退休金，如僅有雇主提繳6％，以第一項例子而言，所得替代率為40.6％，顯有不足，但若加入自行提撥6％，所得替代率即可提升至60.52％，如果於雇主提繳及自行提撥外，利用第三層支柱額外再提撥6％，則所得替代率可提升至80.46％，達到世界銀行建議退休後所得替代率至少要達到70％之水準，幫助勞工達到維持退休前的生活水準。



信託公會理事長雷仲達日前率理、監事及高階主管赴加拿大考察信託及退休金相關業務，雷仲達表示，加強第三支柱是一個全球的趨勢，目前台灣民眾退休仍主要是靠勞保勞退之第一層及第二層支柱，相較於國外三層支柱皆健全之模式，顯然有所不足，應該努力推展第三層支柱的自有儲蓄、投資及商業保險，以幫助民眾儲備退休金。

信託公會秘書長呂蕙容分析，和台灣相較，加拿大有較完整的退休三支柱，第一支柱為老人金OAS（Old Age Security）和補助金GIS（Guaranteed Income Supplement）為老年人提供基本收入保障，此部分類似於我國的勞保。

第二支柱為加拿大退休金計畫（Canada Pension Plan/CPP）和魁北克退休金計畫（Quebec Pension Plan/QPP），是加拿大和魁北克勞工和自營職業者之強制提撥退休計畫，要求雇主跟員工依月薪資介於3,500加元和年度最高退休金收入（2016年為56,900加元）的9.9％（QPP為10.5％），按1:1比例分攤，此部分類似於我國的勞退制度。

第三支柱為職業退休金計畫（workplace pension plan）或具稅務優惠之私人儲蓄計畫(tax-assisted private savings plan），包括與雇主，工會或其他贊助商的註冊退休金計畫（RPP）;個人或團體註冊退休儲蓄計畫（RRSP）及自2009年起，免稅儲蓄賬戶（TFSAs），所有這些機制都提供優惠的稅收待遇。以RRSP為例，加拿大政府允許每個人的稅前年所得之中的18％，不超過法定上限（25,370加元in 2016），可存到退休帳戶中，等到退休時才要課稅，退休時當年度一般收入較少，就可適用較低級距的所得稅率，有節稅效。至於帳戶內的錢如何投資，沒有什麼限制，全部由個人決定。